DAC8 förklarad: att använda kryptovalutadata för utredningar

Med DAC8 blir kryptovalutadata ett kraftfullt verktyg för skattemässig transparens, riskbedömning och utredningar.
Det ger nya insikter i användarbeteende, icke-deklarerade kryptotillgångar och finansiella flöden. DataExpert har ett starkt rykte inom kryptovalutautredningar och är väl positionerat för att hjälpa organisationer att effektivt dra nytta av DAC8.

Men först, vad är DAC8?

DAC8 är Europeiska unionens sjunde ändring av direktivet om administrativt samarbete (DAC), utformat för att bekämpa skatteflykt inom kryptotillgångssektorn. Det kräver att leverantörer av kryptotillgångstjänster (CASPs) rapporterar kund- och transaktionsdata till skattemyndigheterna.

Reglerna gäller brett för kryptoplattformar (hädanefter: krypto), inklusive börser, mäklare, plånboksleverantörer och handelstjänster, oavsett deras storlek eller geografiska placering. CASPs som är baserade utanför EU måste också följa reglerna om de erbjuder tjänster till EU-användare. Även decentraliserade eller peer-to-peer-plattformar kan omfattas av direktivets räckvidd.

EU:s medlemsländer är skyldiga att implementera DAC8 senast i slutet av 2025. Från och med den 1 januari 2026 måste CASPs börja samla in relevant data. Denna information kommer att delas mellan EU:s skattemyndigheter och eventuellt med länder utanför EU, i enlighet med Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) och det globala rapporteringsramverket för kryptotillgångar (CARF).

Vilken data måste rapporteras?

Leverantörer av kryptotillgångstjänster är skyldiga att samla in och rapportera detaljerad information om varje EU-kund (även kallad "rapportskyldig användare") och deras kryptorelaterade aktiviteter. Detta inkluderar:

Identifieringsuppgifter för fysiska och juridiska personer: fullständigt namn, adress, skatteidentifikationsnummer (inklusive för verklig huvudman), födelsedatum och information om tjänsteleverantören.
Typ av kryptotillgång som är inblandad.
Transaktioner mellan fiat och krypto (fiat-till-krypto och krypto-till-fiat) – här gäller metrik A-C-D.
Transaktioner mellan olika kryptotillgångar (krypto-till-krypto) – här gäller metrik B-C-D.
Detaljhandelsbetalningar (som överstiger 50 000 USD i en enskild transaktion) – här gäller metrik B-C-D-E.
Överföringar som involverar rapportskyldiga användare – här gäller metrik B-C-D-E.

Förklaring – rapporterade metriker:

A. Sammanlagd bruttosumma betald/mottagen
B. Sammanlagt marknadsvärde
C. Totalt antal enheter som har förvärvats/avyttrats
D. Antal transaktioner
E. Uppdelning efter typ av överföring, om känd

Vilka kryptotillgångar omfattas?

DAC8 har ett brett tillämpningsområde och omfattar i stort sett alla kryptotillgångar enligt definitionen i EU:s kommande förordning om marknader för kryptotillgångar (MiCA). Det inkluderar kryptovalutor, stablecoins och de flesta tokens som handlas som finansiella instrument. Vissa non-fungibla tokens (NFT:er) omfattas också av DAC8, särskilt när de används för investeringar eller betalningar. Centralbankers digitala valutor (CBDC:er) är undantagna.

Med DAC8 på väg – vad kan göras med denna data och hur kan DataExpert hjälpa?

Första steget är att bygga en kryptoprofil för en användare: kartlägga beteende, upptäcka avvikelser och identifiera potentiella risker. En kryptoprofil hjälper till att definiera vad som är normalt, vad som avviker från normen, och när vidare utredning krävs. Dock är kryptobeteende sällan svart eller vitt – riskbedömning kräver kontext, nyanser och skräddarsydd analys.

DataExpert kan stötta detta arbete genom att:

Erbjuda expertutbildning och stöd inom kryptoutredningar, blockkedjeanalys och avancerad kartläggning av transaktionsmönster på kedjan.
Tillhandahålla tillgång till ledande verktyg för kryptoutredningar och realtidsbaserad blockkedjeinformation.
Analysera ursprung och mottagare av medel för att identifiera potentiellt olaglig verksamhet, inklusive kopplingar till mixers, högriskplattformar eller sanktionerade aktörer.
Verifiera om kryptointäkter och innehav har deklarerats korrekt.
Återskapa förmögenhetsutvecklingen över tid, inklusive bedömning av användarens historiska tillgångsackumulering.
Identifiera högriskprofiler (t.ex. stora transaktionsvolymer, frekventa uttag).
Knyta digital aktivitet till verkliga identiteter och finansiellt beteende med hjälp av öppna källor (OSINT).

Vill du veta mer om hur vi kan stötta din organisation med DAC8 och kryptoutredningar?
Kontakta våra kryptospecialister på +31(0)683644172 eller mejla oss på crypto@dataexpert.nl.